设备租赁是有形还是无形

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一、机械租赁怎么入七项费用?

1、机械租赁属于「有形动产租赁」税目，适用税率为17%，征收率为3%，编码简称为「经营租赁」，以下简称干租。

2、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照「建筑服务」缴纳增值税，税率为11%，征收率为3%，编码简称为「建筑服务」，以下简称湿租。

3、干租方式下，一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法。

全国各地有形动产租赁服务纳入营改增试点的时间如下：

上海市为2012年1月1日

北京市为2012年9月1日

江苏省、安徽省为2012年10月1日

福建省、广东省为2012年11月1日

天津市、浙江省、湖北省为2012年12月1日

其他地区为2013年8月1日。

4、自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

5、湿租方式下，如果承租方采购并供应建筑施工设备所需的燃料，属于甲供动力，可以选择适用简易计税方法计税。

6、企业所得税和会计核算方面，无论是干租还是湿租，纳税人支付的机械租赁费，均属于建造合同成本，在「工程施工—合同成本—其他直接费」科目下核算，取得合规增值税发票可以在所得税前据实扣除。

7、如果自其他个人租赁机械设备，需由个人去税务机关代开增值税发票，出租方除需缴纳增值税以外，还需要按照「财产租赁所得」缴纳个人所得税。

自2018年开始，部分税务机关在代开租赁发票时，按照20%的税率征收个人所得税，部分税务机关按照1.5%左右预征个人所得税。

承租方取得个人所得税完税凭证后，不要忘记全员全额扣缴明细申报，如果对方已经按照20%完税，只申报无需补扣，否则还需要补扣个人所得税的差额部分。

二、设备租赁属于有形动产租赁吗

设备租赁属于此类租赁。

有形动产租赁服务包括实物租赁、场地租赁、通信设备租赁、通信设备租赁、医疗设备租赁服务以及金融和票据融资租赁等服务。

设备租赁税率是13%还是9%缴纳增值税。

设备租赁税率是13%还是9%缴纳增值税。

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在建筑行业里面增值税分为：13%、9%、6%、5%、3%的税率。

今天我们来看看其中的设备租赁有哪些情况。我们先来看一个案例。

陈总这边是一家建筑公司，接到了一个关于房建的项目，在施工中由于自己的设备不足，就准备在一个设备公司租赁几台设备，这时他问了自己的财务。财务说道：陈总有几个情况我先给您说一下，到时候我们再决定如何选择。

1、如果我们纯粹只是租赁他们公司的建筑施工设备，没有相应匹配他们的技术人员的情况下（也就是没有配备操作员）属于有形动产租赁。按照一般纳税人增值税按照13%缴纳。

2、如果我们即租赁他们的设备又让他们提供操作员，那么就属于建筑服务了，就只需要按照9%缴纳增值税就可以啦。

3、如果没有取得相应的成本情况下，（或者实际业务发生后没取得成本进项）成立一家享受核定征收的个体户（xxx设备租赁租赁中心）征收率按照0.25%到1%缴纳个人所得税。了解更多税收优惠政策请移步公众号《懂税狗》

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