出租固定资产税率，奂熹说税｜土地和不动产租赁，承租方如何避免承担不必要的税金？

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一、出租固定资产税率

增值税已经成为中国最主要的税种之一。一般出租固定资产税率有：13%、9%、6%、0%等

出租的固定资产为不动产或者土地使用权，增值税税率为9%；出租的固定资产为有形动产，增值税税率为13%；不动产是营改增之前取得的，可以选择5%的简易征收；出租动产涉及纳税人操作行为的，建筑机械按建筑业9%税率缴纳，运输工具按运输业开9%（车船飞机）税率缴纳。

我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴或缴纳

出租固定资产税率一般为13%、9%、6%、0%等

【法律依据】：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条增值税纳税义务发生时间：

（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

二、有形动产租赁的税率是多少

【法律分析】：有形动产租赁服务根据企业的性质不同其税率有所不同，如果企业是一般纳税人，提供有形动产租赁其税率为13%，如果企业是小规模纳税人，则对应的税率为3%，现阶段执行1%的优惠税率

【法律依据】：《中华人民共和国民法典》

第七百零七条租赁期限六个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式，无法确第七百零七条租赁期限六个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式，无法确定租赁期限的，视为不定期租赁。定租赁期限的，视为不定期租赁。

第七百一十条承租人按照约定的方法或者根据租赁物的性质使用租赁物，致使租赁物受到损耗的，不承担赔偿责任。

第七百一十五条承租人经出租人同意，可以对租赁物进行改善或者增设他物。承租人未经出租人同意，对租赁物进行改善或者增设他物的，出租人可以请求承租人恢复原状或者赔偿损失。

【温馨提示】
以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！
如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

奂熹说税｜土地和不动产租赁，承租方如何避免承担不必要的税金？

季晓莉/文一般税种的纳税人都非常明确，但是城镇土地使用税和房产税就比较特殊，在不同情况下，有不同的纳税人。今天的文章会先对城镇土地使用税和房产税纳税人的规定做个分析总结，最后再强调一下租赁合同签订时的注意事项。

一、城镇土地使用税的纳税义务人

一般情况下土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳，但是代管人、实际使用人在特定情况下都可以成为土地使用税的纳税人。土地使用权如果是共有，则由共有各方分别纳税。

纳税人在承租集体土地时一定要注意，如果出现土地转租情形，应该是由直接从集体经济组织承租土地的单位缴纳城镇土地使用税，而不是最终的实际使用人。许多人觉得财税（2017）29号和财税（2006）56号是不是冲突，我2023年12月专门就此写过一篇文章“间接承租集体土地，是否需要缴纳城镇土地使用税？”进行了详细分析，感兴趣的朋友们可以参考一下。

二、房产税的纳税义务人

房产和土地是密不可分的，和城镇土地使用税一样，一般情况下房产税由产权所有人缴纳，但是代管人、实际使用人在特定情况下都可为房产税的纳税人。

房产税规定产权出典的房产由承典人缴纳房产税，融资租赁的房产由承租人缴纳房产税，但是城镇土地使用税相关政策中并未对这两种行为单独专门规定，那么就还是要根据城镇土地使用税的规定，由产权所有人或实际使用人（承典人或承租人）缴纳城镇土地使用税。

三、土地、不动产租赁时的注意事项

从一、二的分析可知，实际使用人是可以作为房产税和城镇土地使用税的纳税人的，也就是说土地、不动产的承租人可能就是房产税的纳税义务人，所以在租赁合同签订前，承租人一定要确认土地、不动产的权属和管理情况，避免最后不仅支付租金，还要支付税款。在租赁合同中明确房产税和城镇土地使用税的承担方，不能简单的一句税款按法律法规的规定由合同各方各自承担，以避免不必要的纠纷。

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