企业租赁收入如何纳税

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一、企业办公用房屋出租要交哪些税

企业办公用房屋出租要交哪些税

(1)要向国家交房产税，出租方要按租金年收入的12%交纳房产税.

(2)印花税，租赁双方在办理租赁登记时应按租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花.

(3)营业税，单位和个人出租房屋应按租金收入的百分之五交纳营业税，个人出租房屋月租金收入在800元以下的免纳营业税.

(4)所得税，如出租方为企业，应交纳企业所得税;如出租方为个人，应交纳个人所得税.

企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳税款

1.房产税:以租金收入12%计算缴纳.

2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳.

3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳.

4.企业所得税:年终汇算清缴.

5.印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花.税额不足1元，按1元贴花.

企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房应缴纳税款

1.房产税:以租金收入4%计算缴纳(根据财税〔2008〕24号文件的规定).

2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳.

3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳.

4.企业所得税:年终汇算清缴.

5.印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花.税额不足1元，按1元贴花.

企业办公用房屋出租要交哪些税?根据我们上面文章中的介绍，我们可以了解到企业的房产进行出租的时候，涉及到增值税、房产税、印花税等税金的计算缴纳，企业发生的相关的税金要按时申报缴纳增值税的，大家可以参考我们上面的介绍.

二、公司租房需要缴纳什么税?

公司租房需要缴税如下：

1、增值税：出租收入5%；

2、房产税：出租收入12%；

3、城建税、教育费附加：按增值税额计算，内资公司出售办公楼应按实际缴纳的增值税税额分别乘以规定的税（费）率计算缴纳城建税7%（纳税人所在地在市区的）、5%（纳税人所在地在县城、镇的）、或1%（纳税人所在地不在市区、县城或镇的）、教育费附加（3%）和地方教育附加（1%），各地税率有不同；

4、出租收入要纳入公司经营收入计算企业所得税；

5、如果是个人出租的，到街道出租屋管理核心交综合税，一般14%。

租房中介责任与义务如下：

1、房屋中介要为承租人提供合适的房源；

2、在给承租人进行服务的过程中，要保证不给承租人带来损失；

3、中介公司应该给顾客提供真实的信息；

4、在二手房屋中介在拿到中介费用之后，就应该给买卖房屋人员提供各类税费服务，但必须按照物价部门审核的标准收取，如果私自增加金额，是要承担相应的刑事责任的，还要给对方提供各类的票据原件。

综上所述，事人对租赁期限没有约定或者约定不明确，依据相关法律规定仍不能确定的，视为不定期租赁；当事人可以随时解除合同，但是应当在合理期限之前通知对方。

【法律依据】：

《中华人民共和国民法典》第七百二十五条

租赁物在承租人按照租赁合同占有期限内发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。

第七百二十六条

出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有以同等条件优先购买的权利；但是，房屋按份共有人行使优先购买权或者出租人将房屋出卖给近亲属的除外。

三、企业取得房租收入都涉及到哪些税款

一、增值税

企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为9%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。

对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税优惠政策。

军队空余房产租赁收入，免征增值税。

二、房产税

企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号)规定：“二、对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。

三、对利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商业办公用房、工业厂房改造后出租用于居住的房屋)建设的保障性租赁住房，取得保障性租赁住房项目认定书后，比照适用第一条、第二条规定的税收政策，具体为：企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租上述保障性租赁住房，比照适用第二条规定的房产税政策。

保障性租赁住房项目认定书由市、县人民政府组织有关部门联合审查建设方案后出具。

七、本公告自2021年10月1日起执行。”

对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。

根据《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第61号)的规定：“七、对公租房免征房产税。

十、本公告执行期限为2019年1月1日至2020年12月31日。”

根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号)规定，《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第61号)规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号)文件规定，对出租房产，租赁双方签