开网店需要交税么，个体工商户能否享受小规模纳税人免征增值税政策？国家税务总局回应

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一、个体工商户网络销售纳税吗

个体工商户网络销售是否需要纳税，是许多人关心的问题。以下是关于这一主题的重点：

1. 税务登记义务

   个体工商户无论通过何种渠道进行销售，均需依法进行税务登记。网络销售只是销售渠道的一种形式，并不免除个体工商户的税务登记义务。

2. 增值税纳税义务

   根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，个体工商户通过网络销售商品或提供服务，其收入属于应税销售额，需按照规定缴纳增值税。

3. 个人所得税纳税义务

   个体工商户从网络销售中取得的收入属于个人所得，应根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，按其适用的税率缴纳个人所得税。

4. 税收优惠政策

   国家对于小规模纳税人和部分特定行业的个体经营者提供了一系列税收优惠政策，这可能会减轻一部分税务负担。

5. 网络销售平台的作用

   二、开网店需要交税么

   自己开网店是需要交税的：

   （1）网店小卖家，是有免税政策的，线下的个体户和小微企业，都可以享受月营业额低于3万免税；

   

   （2）年营业额不超过36万的不用纳税；

   （3）企业店铺，即用营业执照进行注册的店铺，此类店铺营业额通常大于3万元，且会开具相应发票，此时就需要纳税。

   社会公众普遍认为个人网上销售货物无需纳税是对我国税收政策的误解。根据我国法律，每个公民都有纳税的义务，开淘宝网店也是如此，只是对一些小企业，国家是免税的。如果店铺销售额达到几千万，不交税，就是偷税漏税，是严重的违法行为。但对于销售额较小的卖家，若经核定无需缴纳个人所得税或达不到增值税起征点，确实可以事实上无需纳税。每个人的店铺都要交税，但是是有标准要求的。目前国家规定每个人的店铺，月营业收入达到3万元以上才需要交税。如果达不到这样的收入标准，就不需要纳税。对入驻淘宝、天猫等电商网络平台从事经营活动的个人卖家的个人所得税征管，有定期定额征收和查账征收两种方式。对达不到建账标准的个人入驻卖家，定期定额征收个税。

   【法律依据】：《个体工商户税收定期定额征收管理办法》

   第三条本办法适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。

   第七条税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定：

   （一）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；

   （二）按照成本加合理的费用和利润的方法核定；

   （三）按照盘点库存情况推算或者测算核定；

   （四）按照发票和相关凭据核定；

   （五）按照银行经营账户资金往来情况测算核定；

   （六）参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定；

   个体工商户能否享受小规模纳税人免征增值税政策？国家税务总局回应

   央视网消息：据国家税务总局微信公众号8月3日消息，为进一步支持小微企业发展，财政部、税务总局联合制发公告，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

   问

   《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）提到此政策是为进一步支持小微企业发展，我作为个体工商户能否享受此政策？

   答

   《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）的政策适用主体为增值税小规模纳税人，因此不区分企业或个体工商户，属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的，均可适用免征增值税政策。

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