许家印万亿“新衣”脱下之后
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原创2024-03-2016:01·中国企业家杂志多位律师表示，此次证监会的处罚，不会影响对许家印刑事责任的追究。文｜《中国企业家》记者李艳艳编辑｜姚赟头图来源｜中企图库两年，营收，虚增5641亿元；利润，虚增920亿元。一封来自中国证监会的行政处罚及市场禁入事先告知书（下称《事先告知书》），将恒大地产的债务“洋葱”层层剥开。3月18日晚间，恒大地产公告披露了该“告知书”的具体内容。值得注意的是，公告中提到，许家印授意其他人员虚增恒大地产年报业绩，手段特别恶劣，情节特别严重，是直接负责的主管人员，同时作为实际控制人组织、指使实施上述违法行为。结合三项涉嫌违法事实，证监会对许家印及多位恒大高管作出处罚。其中，责令恒大地产改正，给予警告，并处以417500万元的罚款；对许家印给予警告，并处以4700万元的罚款；对夏海钧给予警告，并处以1500万元的罚款。同时，许家印和夏海钧都拟被终身禁入证券市场。来源：公告截图与中国恒大的万亿负债和6000多亿元虚增收入相比，41.75亿元处罚数额似乎也不那么“巨大”了。而今，旧债还未偿完，罚款又在弦上。外界普遍关注这些钱款的清偿顺序问题，尤其是，恒大地产和许家印此次面临的罚款，是否会影响其他债权人的债务清偿？中国企业资本联盟副理事长柏文喜告诉《中国企业家》，在清偿顺序方面，一般是补偿性债权优先于惩罚性债权，“这意味着，恒大地产和许家印所面临的罚款，在债务清偿顺序中劣后于其他普通债权。也就是说，恒大地产和许家印的债权人（如购房者和其他借款人）在清偿时享有优先权。”“首先还是要保护购房者利益。”北京市京师（深圳）律师事务所赵飞对《中国企业家》表示，根据《企业破产法》规定，支付了优先的破产费用和共益债务后，依次为职工债权、社会保险费用及税款、普通债权等，“对于行政或司法罚款以及财产刑等，它们的清偿顺序位于普通金钱债权之后。”多位律师表示，此次证监会的处罚，不会影响对许家印刑事责任的追究。3月19日，公告发布第二天，“许家印被限制高消费”的新闻传出。天眼查APP显示，3月18日，因未按执行通知书指定的期间履行生效法律文书确定的给付义务，许家印及中国恒大新增一则限制消费令，涉及借款合同纠纷案件，申请人为湖北银行股份有限公司咸宁分行。两年，虚增营收5641亿元，虚增利润920.11亿元据了解，恒大地产是港股上市公司中国恒大的境内经营主体，1997年在广州成立。公开信息显示，恒大地产在国内139个主要城市拥有大型房地产项目近300个，债务危机爆发前，销售规模多年位居国内房企前三。2017年，恒大业绩登顶，许家印以2813.5亿元的身家，首次成为中国首富。距离许家印被依法采取强制措施已近半年。他一手创办的恒大帝国轰然倾倒，只留下2万多亿元的债务泥潭和一地鸡毛。2023年9月28日晚间，中国恒大公告称，公司接到有关部门通知，公司执行董事及董事会主席许家印因涉嫌违法犯罪，已被依法采取强制措施。摄影：邓攀眼下，许家印和恒大集团还未到能“盖棺定论”的时候：境外清盘工作仍在进行，境内“保交楼”工作尚未结束，监管层面的处罚已在陆续推进，关于恒大财务问题的疑问，也在层层揭开。综合来看，此次处罚是基于恒大地产在2019年和2020年的年度报告中存在虚假记载，公开发行公司债涉嫌欺诈发行以及未按规定及时披露相关信息等违法违规行为。柏文喜表示，恒大地产在短短两年时间内虚增了高达5641.46亿元的营收和920.11亿元的利润，严重掩盖了公司的真实财务状况，并对投资者和公众造成了误导。《事先告知书》中表示，经证监会查明，恒大地产、许家印等人涉嫌违法的事实主要有以下三项：一是恒大地产披露的2019年、2020年年度报告存在虚假记载。恒大地产通过提前确认收入方式财务造假，导致2019年恒大地产虚增收入2139.89亿元，占当期营业收入的50.14%，对应虚增成本1732.67亿元，虚增利润407.22亿元，占当期利润总额的63.31%；2020年恒大地产虚增收入3501.57亿元，占当期营业收入的78.54%，对应虚增成本2988.68亿元，虚增利润512.89亿元，占当期利润总额的86.88%。二是恒大地产公开发行公司债涉嫌欺诈发行。证监会指出，恒大地产于2020年发行的4笔债券，总额为126亿元的债券以及于2021年4月27日发行规模总额为82亿元的债券，由于在发行过程中公告的发行文件中分别引用了存在虚假记载的2019年、2020年年度报告的相关数据，涉嫌欺诈发行。三是恒大地产未按规定及时披露相关信息，包括：恒大地产未按期披露2021年年度报告、2022年中期报告及2022年年度报告、未按规定披露重大诉讼仲裁的情况、未按规定披露未能清偿到期债务的情况。证监会认为，2023年8月10日，恒大地产公开披露2021年年度报告、2022年中期报告、2022年年度报告，上述定期报告的披露日均超过规定报送并公告日。恒大地产未依法按时披露定期报告。此外，重大诉讼仲裁情况和未能清偿到期债务情况也未及时披露。截至2023年8月31日，恒大地产自2020年以来，共有1533笔重大诉讼仲裁事项（涉案金额5000万元以上）未按规定及时予以披露，涉及金额4312.59亿元。截至2023年8月31日，恒大地产自2021年1月1日以来，共有2983笔未能清偿到期债务未按规定及时予以披露，涉及金额2785.31亿元。许家印被处终身禁入证券市场对于许家印，《事先告知书》用词严厉。针对恒大地产2019年、2020年年报造假的违法行为，证监会指出，恒大地产时任董事长许家印全面管理恒大地产各项业务，授意其他人员虚增恒大地产年报业绩，手段特别恶劣，情节特别严重，是直接负责的主管人员，同时作为实际控制人组织、指使实施上述违法行为。证监会还称，中国恒大集团（以下简称恒大集团）时任董事局副主席兼总裁夏海钧，实际统筹管理恒大地产日常经营事务，组织安排编制虚假财务报告，手段特别恶劣，情节特别严重，是直接负责的主管人员。夏海钧来源：视觉中国此外，恒大集团时任财务总监潘大荣、恒大地产时任副总裁兼财务中心总经理、中国恒大新能源汽车集团有限公司（以下简称恒大汽车）时任副总裁潘翰翎、恒大地产时任总裁柯鹏、恒大地产时任总裁甄立涛、恒大地产时任副总裁钱程等人也是虚假披露的直接责任人员。这次处罚中，恒大地产高管序列几乎“全军覆没”。公告中表示，根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，并充分考虑钱程积极配合证监会调查、纠正违法行为的表现，证监会决定：针对恒大地产披露2019年、2020年年报存在虚假记载的违法行为，证监会最终进行了多项综合处罚。1.责令恒大地产改正，给予警告，并处以41.75亿元的罚款；2.对许家印给予警告，并处以4700万元的罚款；3.对夏海钧给予警告，并处以1500万元的罚款；4.对潘大荣、潘翰翎给予警告，并分别处以900万元的罚款；5.对柯鹏给予警告，
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